La finalidad del formato 2516 es aclarar las diferencias que se presentan entre los resultados contables y fiscales es por este motivo que también se le conoce como conciliación fiscal.
Esta responsabilidad le corresponde a las personas o sociedades que tengan que responder a impuestos de renta y por ende estén obligados a llevar una contabilidad todo acorde al artículo 772 -1 del Estatuto Tributario.
De acuerdo al decreto 1625 de 2016 se establece que los contribuyentes con ingresos fiscales brutos inferiores a 45000 UVT no deberán diligenciar o presentar reporte conciliación fiscal por medio de los servicios informáticos o electrónicos de la DIAN.
Contenido
✅ ¿Cuándo se presenta el formato 2516?
Como tal no hay una fecha establecida bajo la cual se deba presentar el formato 2516, sin embargo, se debe presentar antes de la fecha de la declaración de renta.
El formato 2516 se presenta un año después al igual que sucede con la declaración de renta, por ejemplo, el formato 2516 del año gravable 2018 se deberá presentar en el 2019.
✅ Casos en los que se usa el formato
Este formato tiene diferentes versiones que se usarán teniendo en cuenta lo siguiente:
- La persona natural que declara en el formulario 210 y que esté obligado a llevar contabilidad para este caso deberá utilizar el formato 2517 versión 2.
- Persona natural o jurídica que declaró utilizando el formato 110 y que lleve contabilidad también debe emplear el formato 2516 versión 3.
Cualquiera de las versiones anteriores se pueden obtener en la sección de prevalidadores puesta por la DIAN en donde se establecen las formas de usar y sus respectivas guías de uso.
✅ Información a incluir en el formato
Información que se debe añadir a la conciliación fiscal se encuentra estipulada dentro del artículo 171 decreto 1625 del 2016, el cual establece:
Control de detalle
El control de detalle hace referencia a una herramienta que se implementa de manera autónoma por el contribuyente la cual permite evidenciar las diferencias que surgen entre los sistemas de reconocimiento y medición de lo estipulado en los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.
Reporte de conciliación
Este hace referencia a un informe que consolida los datos contables y fiscales en donde se evidencian los saldos y también se consolidan y se explican las diferencias que surgen entre la aplicación de los marcos técnicos normativos y las disposiciones del Estatuto Tributario.
✅ Sanciones si no se presenta el formato 2516
Sí contribuyente no presenta el formato 2516 o lo hace de manera extemporánea obtendrá una sanción por irregularidad en la contabilidad con lo cual él debe liquidar esta sanción generada por la DIAN por medio de una resolución independiente.
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