Este dígito es un número al cual se le asigna a las personas naturales o jurídicas que se encuentran registradas en el RUT este número es resultado de una operación matemática que a veces puede llegar a ser compleja.
✅ Calculadora del número de dígito de verificación
A continuación te dejamos el link en donde puedes ingresar a una calculadora de número dígito de verificación de acuerdo al nit o número de cédula.
Para ello sólo debes escribir el número NIT o número de cédula sin comas ni puntos y posteriormente debes dar clic a la casilla que se encuentra al lado del espacio en dónde se digitaliza el número NIT o el de la cédula.
Este es el número que se encuentra al final del NIT de la persona o empresa y se caracteriza porque se encuentra al final y está separado por un guión. Ejemplo: 800.654.398-4, en este caso el número de verificación es el 4.
La funcionalidad de este número es cuando se realizan trámites de asuntos comerciales y tributarios puesto que usualmente se utiliza al momento de realizar transacciones comerciales con otra entidad, sin embargo, debes de especificar cuál es tu número NIT para poder realizar el trámite.
✅ ¿Cómo era antes el trámite?
Antes para poder realizar la solicitud del número dígito de verificación era necesario realizar una cita con la DIAN de forma presencial y esta era la encargada de darle el número posteriormente.
Las cuentas T son la forma gráfica en la que se muestran los registros contables en donde se evidencia los aspectos débitos y créditos. Se le conoce por este nombre puesto que tienen una particularidad de dividir los dos aspectos mencionados anteriormente, Son muy empleadas para las personas que están comenzando en el ámbito contable.
✅ Estructura de las cuentas
Para conservar un orden las cuentas T tienen ciertos aspectos, a continuación te mostramos cuáles son:
El nombre de la cuenta.
El débito y crédito.
El código de la cuenta.
Los movimientos que se han realizado en esa cuenta.
Y finalmente el saldo final.
Para poder realizar las cuentas T es indispensable que conozcas la naturaleza de tu cuenta es por ello que te recomendamos que utilices el plan único de cuentas conocido como PUC.
✅ Naturaleza de cuentas T
Mediante la imagen anterior puedes evidenciar que el lado izquierdo se representa el débito y al lado derecho el crédito que esté va aumentando o va disminuyendo de acuerdo a la cuenta, eso también sucede para el lado derecho o izquierdo.
A continuación te mostramos un listado en el cual puedes encontrar la naturaleza de cada cuenta y con ello puedes ubicar los movimientos en tu cuenta T:
Pasivos: Disminuir en el débito y va a aumentar en el crédito.
Activos: Aumenta en el débito y va a disminuir en el crédito.
Patrimonio: Disminuir en el débito y va a aumentar en el crédito.
Ingresos: Disminuir en el débito y va a aumentar en el crédito.
Gastos: Aumenta en el débito y va a disminuir en el crédito.
El IBC es el valor que se toma como base para calcular la seguridad social y los aportes parafiscales de una persona específica sea independiente o dependiente.
El lBC se calcula de acuerdo al salario de las personas y otros elementos como las horas extra, honorarios y demás elementos que se consideran al realizar el pago.
Y de acuerdo al tipo de contrato se establece la forma en como calcular el IBC.
✅ IBC para personas independientes
Para este tipo de personas independientes el IBC dependerá si es por cuenta propia el trabajador independiente, si tiene contrato por prestación de servicios personales o un tipo de contrato diferente a estos.
Por cuenta propia
Hace referencia a las personas naturales que viven en Colombia que llevan a cabo actividades económicas por cuenta propia, que además no cuentan con empleados bajo su cargo y adicionalmente ellos mismos pagan su seguridad social.
Para el caso se aplica lo siguiente:
El porcentaje mínimo para calcular el IBC corresponde al 40% de los ingresos.
El valor mínimo del IBC corresponde al salario más bajo hasta el momento.
El valor máximo de cotización corresponde a 25 salarios mínimos.
Tanto la Arli como la caja de compensación son voluntarias.
Así el trabajador va tomar sus ingresos y posteriormente restarle los costos que tuvo para tener esos ingresos y le multiplicará al valor un 40% el resultado será el IBC.
Prestación de servicios
Son personas naturales que ofrecen un servicio o a otra sin que se incurra en costos ni subcontrataciones.
Para realizar el cálculo del IBC se multiplicarán los ingresos por el 40% en el caso de que el valor sea inferior a un salario mínimo se debe aproximar a este.
Contratos diferentes a los anteriores
Es el caso de las personas naturales que tienen a su cargo personal y adicionalmente pueden incurrir en gastos de insumos para llevar a cabo sus actividades.
También se contemplan aquellas personas que son rentistas de capital.
Las reglas de esta categoría son:
El IBC no puede ser inferior a un salario mínimo mensual.
El IBC no puede ser superior a 25 salarios mínimos mensuales.
Y el pago de la caja de compensación es voluntario.
Si deseas calcular el IBC para esta categoría se toman los ingresos y se le restan los costos que tengas con relación a los servicios prestados al resultado se le va a multiplicar el 40% y ellos será el IBC.
✅ IBC para personas dependientes
Aquí el pago del IBC en las personas que son dependientes y cuentan con un contrato laboral le corresponde al empleador que se debe encargar de liquidar el IBC y realizar el pago de la seguridad social.
Para realizar el cálculo se utilizan los ingresos totales del empleado Incluyendo los pagos laborales y en este caso no se podrá descontar el 40% como es en el caso de personas independientes.
✅ IBC para personas independientes y dependientes al mismo tiempo
Aquellas personas que ya cuentan con un contrato laboral y personalmente realizan actividades laborales independientes se deben encargar de cotizar su seguridad social por separado del contrato que ellos ya tienen.
A continuación te mostramos un ejemplo de cómo calcular el IBC.
✅ Ejemplo IBC
Si un empleado independiente devenga $3.000.000, el IBC debe ser igual a:
$2.000.000 X 40% = $1.200.000.
✅ Calculadora gratis de IBC
A continuación te dejamos una herramienta gratis con la cual puedes calcular tu índice de forma automática para ellos sólo debes dar clic en el siguiente link:
El significado de AIU es administración, imprevistos y utilidades es un elemento que se utiliza para calcular el impuesto a las ventas de acuerdo a los contratos en donde se desea conocer la división de sus costos. Suele ser muy utilizado en aquellos contratos en donde se cobra sólo un valor en cual se incluye los materiales, personal y demás costos.
✅ ¿Cómo se conforma el AIU?
Este se compone de tres partes las cuales son:
Administración de la AIU
Hace referencia a aquellos costos que no son directos en la ejecución de la labor son aquellos que no se pueden ver a simple vista al momento de desarrollar la obra o proyecto. Algunos de estos son impuestos, honorarios entre otros.
Imprevistos de la AIU
Se considera cuando se estima de manera errónea los costos de la obra, proyecto y también puede ser cuando suceden algunas eventualidades inesperadas que conllevan a que aumente el costo del proyecto, es por esto que se debe presupuestar un valor en caso de imprevistos.
Utilidades de la AIU
Es utilizada o hace referencia a las ganancias que espera obtener el contratista al momento de realizar la obra en donde se resten los costos anteriormente mencionados.
✅ Uso de la AIU para calcular los impuestos
El uso de la AIU y está reglamentado en Colombia por parte de las siguientes empresas:
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo, temporales de aseo, personas jurídicas sin ánimo de lucro y que sin embargo se encuentren bajo el numeral 1 del artículo 19 del E.T.
Servicios integrales de aseo, cafetería, vigilancia, trabajos temporales, servicios prestadores para las corporativas y finalmente pre-cooperativas de trabajo asociado.
✅ Cálculo de impuesto
Impuesto de renta
En este caso no está explícito sobre qué monto se debe calcular el impuesto cuando se usa la AIU es por ello que la manera correcta sería hacerlo sobre la totalidad del contrato y tomar como deducible todos los costos
Retención en la fuente
Si el impuesto se genera bajo la AIU la retención se debe realizar con base a ese concepto.
Impuesto a las ventas
Es importante que consideres que el IVA se calcula sobre la utilidad, sin embargo, de acuerdo a lo estipulado en el artículo 462-1 del estatuto tributario en donde se expresa que la base para calcular el IVA no puede ser inferior al 10% del valor del contrato.
Los contratos de construcción, ingeniería civil y arquitectura se debe considerar los correspondientes honorarios del contratista.
La carta laboral es un documento el cual debe expedir el empleador en el caso que el empleado o trabajador lo solicite, con lo cual da validez de que existe o existió una vinculación laboral entre estos.
Esta obligación está contemplada en el artículo 57, numeral 7 del Código Sustantivo del Trabajo.
Nota:La carta laboral también es conocida como certificado laboral.
✅ Elementos de la carta laboral
Es indispensable que la carta laboral cuente con tres elementos primordiales, los cuales son:
El tiempo que se laboró o lleva laborando la persona.
El salario que tenía o tiene la persona.
Y el cargo con sus respectivas funciones.
El empleador puede simplemente contemplar estos tres elementos pero lo que no puede realizar es dar malos juicios en contra del empleado puesto que esto puede llegar a perjudicar el interés de un próximo empleador de contratarlo.
✅ Formato de carta laboral
Con el fin de facilitarte el realizar una carta laboral, a continuación te dejamos un formato o plantilla la cual puedes utilizar en tu caso.
✅ Consideraciones
No es necesario que la carta tenga un destinatario como tal.
Se te recomienda que incluyas un pie de página con los datos de contacto.
Las cartas laborales no tienen una validez superior a tres meses.
✅ Diferencia entre certificado laboral y carta de recomendación laboral
La diferencia radica en que la carta de recomendación laboral lo que busca es resaltar las cualidades de un empleado o trabajador mientras que la carta laboral busca dar validez de que el empleado trabajó o trabaja en la organización.
✅ Caso donde el empleador se niega a dar una carta laboral
En el caso que un empleado se niega a realizar la carta laboral cuentas con dos opciones:
La primera es que realices un derecho de petición ante el empleador.
La segunda opción es que puedes tramitar una acción de tutela ya que este procedimiento está avalado por la Corte Constitucional.
El contrato de trabajo está dentro de la legislación colombiana en el código sustantivo del trabajo en el artículo 22, en el cual se establece que tanto el empleador como el empleado se comprometen a cumplir con responsabilidades con el objeto de garantizar una correcta prestación de servicio del empleado.
Este documento busca formalizar la relación existente entre el empleador como con el empleado de modo que exista un compromiso entre estos, en Colombia existen diferentes tipos de contratos de trabajo los cuales te vamos a mostrar más adelante.
✅ Elementos de este contrato
De acuerdo al Código Sustantivo del Trabajo en el artículo 23 se deben cumplir con tres elementos primordiales para que no se vulneren los derechos del empleado, estos elementos son:
Prestación personal del servicio
Esto hace referencia que el trabajador no puede delegar sus funciones a otra persona con lo cual él es el único responsable de cumplir cada una de las labores correspondientes a su cargo.
Subordinación continuada
Este elemento hace referencia a las condiciones con las cuales debe cumplir el trabajador frente al empleador como son órdenes e instrucciones que debe realizar.
En éste se permite aclarar si existe una relación laboral con o no, si es el caso donde hay relación el empleado debe seguir instrucciones, los horarios e incluso cómo distribuir su tiempo de acuerdo a lo que el empleador considere.
Salario como retribución del servicio
En este se establece como son las cláusulas de pago, cuándo son los periodos de pago, que elementos contiene el pago sean auxilios, comisiones, primas y demás elementos contemplados en la ley colombiana.
✅ Contrato de trabajo: Características
A continuación te mostramos algunas características de este tipo de contrato:
Bilateral: Ambas partes se obligan a cumplir.
Consensual: Se va perfilando de acuerdo al consentimiento de las partes.
Conmutativo: Las partes saben que obtendrán un beneficio de su contraparte.
Tracto sucesivo: Se va cumpliendo el contrato a medida que se van cumpliendo las metas en el tiempo establecido.
Oneroso: Se prestan contraprestaciones económicas.
✅ Tipos de contrato
Hay diferentes tipos de contrato y pueden ser de acuerdo a su forma, duración o dependiendo la finalidad que tengan.
Contrato de acuerdo a su forma
Contrato verbal: Este tipo de contrato está en el artículo 38 del Código Sustantivo del Trabajo el cual consiste en formalizar un acuerdo verbal, hace referencia a que no hay un documento que soporte el contrato, sin embargo, este contempla con tres elementos importantes los cuáles son: La duración, Cuánto se va a pagar y cómo se va a pagar y Finalmente el rol que debe realizar el empleado.
Contrato de trabajo escrito: También está dentro del artículo 39 del Código Sustantivo del Trabajo y consiste en que se plasma en un documento el contrato en el cual se debe estipular la totalidad de cláusulas que se consideran entre las partes, adicionalmente este tipo de contrato cuenta con algunos aspectos importantes los cuáles son: Lugar de trabajo, salario y forma en la que se va a pagar, labor a desempeñar, identificación y domicilio de las partes y finalmente la duración y cláusulas.
Contrato de acuerdo a su duración
Contrato a término fijo: Este tipo de contrato está dentro del artículo 46 del Código Sustantivo del Trabajo su principal característica es que tiene un tiempo establecido desde el comienzo al final de las labores que debe realizar el empleado alguna de las condiciones que debe tener son: No debe superar los 3 años, sin embargo se puede renovar, se debe dar un preaviso de 30 días si se va a terminar el contrato, en un lapso inferior a un año lo máximo que se puede renovar son tres veces después de esto se debe renovar por más de un año, Es por escrito y puede tener cláusulas de exclusividad.
Contrato a término indefinido: Está dentro del artículo 47 del Código Sustantivo del Trabajo y en este caso no existe una fecha de terminación establecida este contrato terminará cuando alguna de las partes lo decida y debe contar con los siguientes aspectos: A no tener una fecha de terminación establecida, si el contrato depende de una obra o labor y finalmente si el trabajo es de tipo ocasional o transitorio.
✅ Consideraciones del contrato de trabajo
Cuando se realiza un contrato de trabajo, el empleador se compromete a cumplir con ciertas obligaciones de la ley colombiana algunas de estas pueden ser:
Respetar periodo de prueba.
Vacaciones.
Prestaciones sociales.
Salario mínimo.
Horas extras.
Auxilio de transporte.
✅ Contrato de prestación de servicios vs contrato de trabajo
Es muy común que se confunda el contrato de prestación de servicios con respecto a un contrato de trabajo, sin embargo el mezclarlos es completamente ilegal y erróneo puesto que no debe cumplir el empleador con los elementos anteriormente contemplados excepto que cumpla con los tres elementos del contrato de trabajo y por ende deberá reconocer cada una de las consideraciones del contrato de trabajo y adicionalmente una indemnización.
✅ Terminación de contrato
Si el empleador termina con justa causa el contrato éste sólo debe pagar lo dispuesto ante la ley correspondiente a salarios adeudados, prestaciones sociales entre otros.
Si por otro lado es por causa injusta, a la liquidación del empleado se le adicionará su correspondiente indemnización.
La ecuación contable es un mecanismo que permite cuantificar el patrimonio de una empresa, con lo cual hace que sea objeto de estudio de la contabilidad puesto que permite analizar el conjunto de bienes, derechos y deberes vinculadas a la persona u organización.
Por ende la ecuación contable permite determinar la salud financiera de una empresa.
✅ Ecuación contable
Es una representación cuantitativa del patrimonio de la organización o empresa puesto que permite realizar un balance de esta, adicionalmente también permite conocer el estado financiero de la organización.
De manera resumida la ecuación contable permite evaluar los impactos de la gestión empresarial con lo cual ofrece una perspectiva del estado de los activos de la organización.
✅ Fórmulas de la ecuación contable
Para el desarrollo de esta ecuación es importante que se aplique la siguiente fórmula:
Activos (A )= Pasivos (P) + Patrimonio (K)
Ecuación anterior se puede también despejar de la siguiente forma:
Patrimonio (K) = Activos (A) – Pasivos P)
O también de la siguiente forma:
Pasivos (P) = Activos (A) – Patrimonio (K)
Donde:
Los activos hacen referencia a los bienes y derechos que constituyen la parte positiva de estos mismos.
Los pasivos por otro lado hacen referencia a aquellas obligaciones que comprende la parte negativa de la organización se entienden como deudas.
El patrimonio hace referencia a todo lo que la empresa tiene en realidad después de pagar cada una de sus deudas ,esta categorizado con la cuenta número 3 y adicionalmente está como resultado de la diferencia entre el activo y el pasivo (K = A – P).
La ecuación contable funciona en condiciones normales donde el patrimonio es positivo, sin embargo, en el caso que no lo sea permite realizar otro tipo de interpretaciones a partir de esta ecuación.
✅ Valores de la ecuación
Para conocer los valores necesarios para realizar la ecuación es necesario tener los saldos de las cuentas de balance, nos referimos a ellos cuando usted realiza los registros contables en donde se estipula el total de activos, el total de pasivos y finalmente cuanto es el patrimonio final que le queda a la organización con estos datos es que se realiza la ecuación contable.
Para conocer más del tema a continuación te dejamos un ejemplo para que te guíes.
✅ Ejemplo
Al realizar el cierre contable de una empresa se evidenciaron los siguientes saldos:
Activo: $16.000.000
Pasivo: $6.000.000
Patrimonio: $9.000.000
En este caso después de emplear la ecuación contable el resultado es:
Activo = 6.000.000 + 9.000.000
Activo = 15.000.000
Como se puede observar existe una diferencia al momento de aplicar la ecuación, en este caso se deben revisar todos los registros para encontrar donde se produjo un error en la clasificación de las cuentas, por ejemplo, se pudo registrar una depreciación en el débito, cuando su naturaleza es crédito.
✅ Análisis de los datos obtenidos en la ecuación contable
Por medio de la ecuación contable se permiten realizar diferentes análisis para conocer la situación actual de la organización algunas de las situaciones pueden:
Saldo favorable
Se considera que una empresa está en situación normal cuando los activos superan los pasivos con lo cual el patrimonio es positivo, en otras palabras los bienes superan las obligaciones de la empresa.
Cero o inexistente
Cuando el patrimonio es nulo todos los activos de la organización se están financiando con recursos de terceros, esto suele ser una señal de advertencia para la organización para que tome medidas correctivas de la situación.
Posición negativa
Esto sucede cuando los pasivos superan los activos y por ende da un resultado de patrimonio negativo, en otras palabras la empresa no cuenta con los recursos suficientes para saldar sus deudas.
Desde el 21 de noviembre de 2012 la DIAN mediante la resolución número 000139 adoptó las actividades económicas bajo una clasificación establecida por el DANE. Quién se encargo con la resolución número 66 del 31 de enero del 2012 a dar un código de clasificación, conocido como Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU).
Este código permite realizar un control a las actividades económicas con lo cual conlleva a las organizaciones que sea necesario y obligatorio que emplee en este código de clasificación.
En este artículo te dejamos el link mediante el cual puedes ingresar al listado de actividades económicas bajo el código CIIU del año 2021.
✅ Listado de actividades económicas con el código CIIU
A continuación te dejamos el link en dónde puedes consultar el listado completo de las actividades económicas con su respectivo código:
Estos códigos se componen de cuatro números los cuales clasifican de acuerdo a la sección de actividad que corresponde, es importante que sepas que los dos primeros dígitos del código corresponden a las divisiones de la actividad económica.
Este es un formato que permite a las organizaciones llevar un registro de las entradas y salidas que ocurren en la empresa con lo cual se permite conocer el costo de los productos al igual que las existencias de estos.
Antes el formato Kardex se tenía que realizar de forma manual imprimiendo las tarjetas con lo cual era un trámite demorado y complejo, sin embargo, con los avances tecnológicos ahora se puede hacer este formato contable de forma digital. Excel es una herramienta que permite realizar la parte contable y es por ello que en este artículo te dejamos una plantilla de formato Kardex.
✅ Elementos del formato Kardex
Hay unos elementos específicos con los cuales debe contar Kardex, los cuáles son:
Características del producto.
Fecha de movimiento del producto.
La cantidad, el valor unitario y el valor total de las entradas.
La cantidad, el valor unitario y el valor total de las salidas.
La cantidad, el valor unitario y el valor total del saldo.
Es importante que conozcas y entiendas de manera adecuada algunos conceptos, como son los sistemas de inventario y métodos de evaluación para ello a continuación te explicamos acerca de ellos.
✅ Sistema de inventario
El control de este sistema se puede realizar mediante dos formas: la primera es el sistema de inventario periódico y la segunda es el sistema de inventario permanente.
Inventario periódico
Este es un sistema que ya no se utiliza mucho puesto que tiene varias falencias la primera de ellas es de que es necesario estar realizando un conteo de las existencias en la empresa, adicionalmente no te permite conocer en tiempo real la cantidad de existencias de un objeto en particular con lo cual conlleva invertir tiempo y facilidad de perder algunas existencias.
Las compras de inventario que se realizan de esta forma requieren que la parte contable se realicen en la cuenta 62 del PUC, para que posteriormente se permita calcular el costo de venta.
Las devoluciones también se deben llevar en la cuenta 62.
Y las ventas se deben llevar en la cuenta 4135 y devoluciones en la 4175.
Inventario permanente
Este es el sistema que se emplea más en las organizaciones y que además se utiliza con Kardex ya que permite llevar en tiempo real los movimientos que hay en la organización al igual que las ventas, entradas y salidas de ésta.
La compra de mercancías al igual que las devoluciones realizan en la cuenta de inventarios del activo.
Las ventas se deben realizar en la cuenta de ventas 41.
Dado que la compra de nueva mercancía puede estar variando este sistema requiere que se haga una valuación de estos nuevos productos bajo algunos métodos los cuales son:
Método de valuación de inventario: Lo que busca es obtener un valor justo para el comprador al momento en que una mercancía que se compra en diferentes fechas tiene una diferencia de costo.
Método promedio ponderado: Lo que busca es asignarle un valor promedio a una unidad haciendo la sumatoria del costo de todas las unidades existentes, al igual que las nuevas y con ello se obtiene un valor promedio de cada unidad.
Método Pesps: Busca que las nuevas unidades que lleguen a la empresa sean las primeras que se venden.
Método Ueps: La idea de este método es que las unidades que estaban ya presentes en la empresa sean las primeras en venderse y la mercancía nueva es la que se venderá posteriormente.
✅ Plantilla de Kardex para Excel
Finalmente te dejamos una plantilla Kardex la cual puedes emplear para tu organización en el momento que la requieras.
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