Si bien hay organizaciones que son muy rentables es importante que las organizaciones revisen de manera correcta sus utilidades prestando mucha atención a su efectivo, saldo de cuentas bancarias y saldos en las cajas ya que en algún momento se puede presentar una situación de liquidez es por ello que se han diseñado unos indicadores que permitan evidenciar este fenómeno.
A manera simple de ver cuando una empresa no tiene los medios financieros para pagar sus facturas a un largo, corto o mediano tiempo va a enfrentarse a una crisis financiera.
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✅ Los indicadores de liquidez
Estos indicadores lo que buscan es que se pueda evidenciar de manera fácil y sencilla la capacidad financiera de la empresa para pagar sus cuentas sea en el corto, mediano o largo plazo para asi evitar una crisis financiera. Para ello hay diferentes indicadores y a continuación te vamos a mostrar algunos de ellos:
Razón corriente
Este es un indicador que se utiliza para identificar cuantos activos se poseen para saldar el total de las deudas que sean a corto plazo, la fórmula es:
- Razón corriente = Activo corriente / Pasivo corriente.
Cuando se tiene un valor elevado en el resultado significa que se tienen suficientes activos para responder a las deudas, el valor óptimo es de 1.5.
Prueba ácida
En este caso no se contemplan los activos presentes en los inventarios considerando así sólo los activos de fácil conversión que sirven para respaldar las deudas u obligaciones en el corto plazo, la fórmula es:
- Prueba ácida = Activo corriente – inventario / Pasivo corriente.
Capital de trabajo
Este indicador hace referencia a la cantidad de activos que quedan después de saldar las deudas a corto plazo que tiene la organización, hay que reconocer que este indicador es de los más importantes para conocer la liquidez, la fórmula es:
- Capital de trabajo = Activo corriente – Pasivo corriente.
Rotación de inventario
Este sirve para determinar cuánto dura los inventarios antes de que sean vendidos, es por ello que si se tiene un valor alto hará referencia de que es un mal indicio para el ciclo de efectivo y por ende para liquidez de la organización, la fórmula es:
- Rotación de inventario = Costo de mercancías vendidas / Promedio de inventarios.
Rotación de cuentas por cobrar
Por otro lado la rotación de cuentas por cobrar hace referencia al número de días que tardan las cuentas por cobrar en convertirse en efectivo, está determinado por las políticas de cobro de la organización, la fórmula es:
- Rotación de cuentas por cobrar = Ventas a crédito / Promedio de cuentas por cobrar.
✅ Indicadores de liquidez y el ciclo de efectivo
Para comprender de forma correcta cada uno de los indicadores anteriormente mencionados es importante entender cómo funciona el efectivo en una empresa es por ello que primero debemos analizar el ciclo operativo de flujo de caja de una empresa de la siguiente forma:
El ingreso de dinero de la empresa se debe a causa de las ventas o prestación de servicios de la empresa, que posteriormente se convierten en efectivo, hay algunas cuentas que no se cobran de inmediato y se les conoce como “cuentas por cobrar” las cuales hacen referencia al saldo a pagar por parte de los clientes.
Los elementos que influyen de forma directa los niveles de efectivo de la empresa son las políticas de pago a los proveedores y la eficiencia en el cobro, otros elementos importantes son los inventarios, las materias primas y bienes de la empresa.
Recuerda que entre más pasa el tiempo y los inventarios no se conviertan en efectivo más esfuerzo debe realizar el flujo de caja de la empresa para que funcione sin que se estén vendiendo los productos.
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